Zaměstnanecké akcie (ESOP): Revoluce v daňových podmínkách od roku 2026

Zaměstnanecké akcie (ESOP) se v Česku dočkaly zásadní legislativní změny. Novela, která prošla sněmovnou v červnu 2025, přináší pro firmy i zaměstnance výrazně výhodnější daňové podmínky. V článku vysvětlujeme, co přesně se mění, pro koho nová pravidla budou platit a jaké konkrétní výhody ESOP od roku 2026, kdy se očekává účinnost novely, přináší.

V článku se dozvíte:

• kdo může nové ESOP podmínky využít,

• jaké jsou limity pro firmy i zaměstnance,

• jak funguje princip „no tax before cash“,

• a jaké další praktické změny novela přináší.

Proč jsou zaměstnanecké akcie (ESOP) teď tak aktuální?

Napadlo vás někdy, jak motivovat klíčové zaměstnance, aby s vámi táhli za jeden provaz a zároveň byli odměněni za růst firmy? Právě zaměstnanecké akcie (ESOP) jsou moderním nástrojem, který to umožňuje. Mnohé státy jako třeba USA, ale i evropské státy jako Lotyšsko nebo Dánsko mají legislativní prostředí pro ESOP již delší dobu nastavené velice příznivě, což podporuje růst tuzemských firem a startupů. Nová legislativa, která má vstoupit v účinnost 1. 1. 2026, přináší revoluční změny, díky kterým se Česko konečně přibližuje moderním standardům.

Jaké změny novela zaměstnaneckých akcií (ESOP) přináší?

Novela nastavuje pro zaměstnanecké akcie (ESOP) jasná a výhodná pravidla. Zásadní jsou dvě novinky:

• No tax before cash – zdanění až při prodeji podílu, maximálně však do 15 let od nabytí akcií.

• Osvobození od sociálního a zdravotního pojištění – zaměstnanci ani firma neplatí z hodnoty akcií žádné odvody, což znamená výraznou úsporu pro obě strany.

Kdo může nové zaměstnanecké akcie (ESOP) využít?

Nová pravidla nejsou pro každého. Aby firma mohla ESOP v nové podobě nabídnout, musí splnit několik konkrétních podmínek:

• Obrat firmy nesmí přesáhnout 2,5 miliardy Kč nebo

• Aktiva nesmí být vyšší než 2 miliardy Kč.

• Výjimky: Banky, pojišťovny, advokátní kanceláře a některé další profese (například auditoři nebo daňoví poradci) mají smůlu – na ně se nové výhodné podmínky nevztahují.

A co zaměstnanci?

• Příjem zaměstnance musí být alespoň 1,2násobek minimální mzdy.

• Podíl zaměstnance na firmě musí být menší než 5%.

• Vesting (tedy doba, po kterou musí zaměstnanec ve firmě zůstat, aby na akcie získal nárok) musí být minimálně 3 roky.

Jak to bude v praxi fungovat?

Představte si, že jste zaměstnanec ve startupu, který splňuje výše uvedené podmínky. Firma vám nabídne možnost získat podíl prostřednictvím ESOP. Pokud splníte všechny limity, čeká vás několik zásadních benefitů:

• Daň z příjmu zaplatíte až ve chvíli, kdy akcie prodáte (nebo nejpozději za 15 let). Do té doby nemusíte řešit žádné odvody ani daně.

• Nevzniká povinnost platit sociální a zdravotní pojištění – to znamená úsporu jak pro vás, tak pro firmu.

• Vše bude podléhat povinnému hlášení v rámci jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele, takže administrace bude přehledná a jednotná.

Proč je princip „no tax before cash“ tak důležitý?

Dříve platilo, že zaměstnanec musel zdanit akcie už v okamžiku, kdy je získal – a to i v případě, že je ještě nemohl prodat a neměl z nich žádný reálný příjem. Nově se vše mění: zdanění nastává až v okamžiku, kdy zaměstnanec akcie skutečně prodá a získá peníze. To je zásadní posun, který snižuje riziko a zvyšuje motivaci pro zaměstnance i firmy.

Jaké další výhody zaměstnanecké akcie (ESOP) přinášejí?

• Zaměstnanci mají větší jistotu, že nebudou muset platit daně z „papírového“ příjmu.

• Firmy mohou lépe motivovat klíčové lidi bez zbytečné administrativní zátěže.

• Zaměstnanecké akcie (ESOP) se stávají skutečně atraktivním benefitem, který je běžný hlavně v západní Evropě i USA.

Na co si dát pozor?

• Výše uvedené podmínky jsou závazné. Pokud firma nebo zaměstnanec nesplní některý z limitů, na výhodné zdanění nedosáhne.

• Banky, pojišťovny, advokáti a další vyjmenované profese mají z ESOP smůlu.

• Vše musí být správně nahlášeno v měsíčním hlášení zaměstnavatele.

Kdy novela zaměstnaneckých akcií (ESOP) začne platit?

Pokud novela projde Senátem a získá podpis prezidenta, začne platit od 1. 1. 2026. Už teď je ale jasné, že firmy, které chtějí být konkurenceschopné na trhu práce a motivovat své zaměstnance, by měly začít s přípravou co nejdříve.

Jak vám s ESOP může pomoci advokátní kancelář?

Zaměstnanecké akcie (ESOP) jsou skvělým zaměstnaneckým benefitem, ale jejich nastavení vyžaduje precizní právní a daňovou přípravu. Naše advokátní kancelář má s ESOP bohaté zkušenosti – od návrhu opčních plánů, přes nastavení vestingu, až po správné plnění všech zákonných povinností. Pomůžeme vám připravit dokumentaci na míru, vyřešíme administrativu i komunikaci s úřady. Díky tomu budete mít jistotu, že vše proběhne hladce a bez zbytečných komplikací.

Autor: Mgr. Petr Uklein, vedoucí advokát advokátní kanceláře ModerniPravnik.cz, a Jonáš Melecký, právní asistent

Neváhejte se na nás s ESOP obrátit ještě dnes! Jsme na telefonu a odpovíme rychle i písemně!