Daňová kontrola a trestní řízení mají rozdílný účel i procesní pravidla. Mohou se však týkat stejných transakcí a dokumentů. Pro správný postup je podstatné vědět, kdo vás kontaktoval, co požaduje a v jakém postavení vystupujete.
1. Výzvu čtěte společně s dosavadním průběhem
Připravte všechny související výzvy, rozhodnutí a dřívější odpovědi. Nestačí jen poslední zpráva úřadu. Právník a daňový poradce potřebují rozumět období, předmětu kontroly a konkrétním sporným plněním. Z daňového doměrku nelze automaticky odvodit trestní vinu; současně není vhodné trestní riziko přehlížet jen proto, že věc začala u finančního úřadu.
2. Doklad má vysvětlovat skutečné plnění
Vedle faktur mohou být důležité objednávky, předání práce, komunikace a způsob schválení plateb. Přehledně zaznamenejte, kdo o transakci rozhodoval a jaké informace měl. Nic zpětně nedatovat ani neupravovat. Pokud některý doklad chybí, oddělte doložené skutečnosti od toho, co teprve potřebujete zjistit; mezery nelze bezpečně nahrazovat účelovým vysvětlením.
3. Daňovou a trestní strategii je potřeba koordinovat
Způsob reakce musí vycházet z konkrétních povinností a procesního postavení. Právo obviněného nevypovídat nelze bez dalšího přenášet na každý požadavek správce daně. Stejně tak není vhodné předávat vyjádření bez pochopení jeho souvislostí. Služba proto spojuje právní posouzení s daňovou odborností podle zadání, nikoli slib ukončení kontroly nebo odstranění trestního rizika.
4. Co si připravit pro první posouzení
- Připravit výzvy a rozhodnutí
- Doložit podání a doručení
- Uchovat faktury a smlouvy
- Doložit skutečná plnění
- Zapojit daňového poradce
- Neměnit zpětně doklady
Právní pomoc při daňovém podezření a trestním riziku
Právní pomoc při daňovém podezření a trestním riziku. Chci posoudit daňové trestní riziko. Rozsah pomoci a odměnu dohodneme podle předaných podkladů a fáze věci.
Chci posoudit daňové trestní riziko
Obecné informace nenahrazují individuální právní poradenství. Výsledek řízení nelze zaručit. Trestní řád, zejména § 33; další režim podle příslušné fáze a orgánu.
Časté dotazy
Znamená doměření daně automaticky trestný čin?
Ne. Daňové a trestní posouzení mají odlišné podmínky. Konkrétní trestní odpovědnost musí být posouzena samostatně.