Bitcoin, Ethereum, ale třeba i různé altcoiny. Kryptoměny už dávno nejsou jen záležitostí nadšenců - do nichž se dostávají i běžní investoři. A s tím přichází i nepříjemná povinnost: daně. Jak to vlastně funguje v České republice?
Jsou kryptoměny zdaněny?
Ano. Kryptoměny jsou v Česku zdanitelné. Nejde o oficiální měnu, ale za určitých podmínek se na ně vztahuje daň z příjmu. Co je třeba zdanit:
- Prodej kryptoměn za fiat měnu (koruny, eura)
- Směna jedné kryptoměny za druhou (např. BTC za ETH)
- Platby kryptoměnami za zboží nebo služby
- Těžba kryptoměn Co není třeba zdanit:
- Držení kryptoměn (pokud je nepřevádíte, neprodáváte)
- Darování kryptoměn příbuzným (pokud nejde o podnikání)
- Převody mezi vlastními peněženkami
Daň z příjmu z kryptoměn
Kryptoměny se zdaňují jako 的其他 příjem - tedy 15 % sazbou z rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou.
Jak se daň počítá?
Příklad:
- Koupili jste Bitcoin za 100 000 Kč
- Prodali jste Bitcoin za 150 000 Kč
- Zisk = 50 000 Kč
- Daň = 15 % × 50 000 = 7 500 Kč
Základ daně a slevy
Základ daně se snižuje o:
- Časový test - pokud držíte kryptoměnu déle než 3 roky, zisk je osvobozený od daně (ale toto pravidlo je v ČR sporné)
- Prokázané náklady - nákupní cena, poplatky za transakce
Sazba daně
- 15 % - pro fyzické osoby
- 22 % - pro fyzické osoby při překročení 48násobku průměrné mzdy (tzv. solidární zvýšení)
Daňové přiznání a lhůty
Kdy musíte podat daňové přiznání?
Daňové přiznání musíte podat, pokud:
- Váš zisk z kryptoměn přesáhl 15 000 Kč za rok
- Máte příjmy z jiných zdrojů, které přesáhly 15 000 Kč
Lhůta pro podání
- 31. března následujícího roku (pokud podáváte sami)
- 1. dubna (pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce)
Jak na to?
1. Shromážděte všechny transakce - datum, částka, kurz
2. Vypočítejte zisk - rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou
3. Vyplňte daňové přiznání - formulář Ministerstva financí
4. Přiložte přílohy - přehled kryptoměn, výpisy z burz
Těžba kryptoměn
Pokud těžíte kryptoměny (mining), jedná se o podnikání. Těžené kryptoměny jsou zdanitelné jako příjem.
Jak se zdaňuje těžba?
- Těžené kryptoměny se oceňují tržní cenou v okamžiku vytěžení
- Zisk = tržní cena - náklady na těžbu (elektřina, hardware)
- Platíte 15 % daň z příjmu
Časté chyby
1. Neuplatnění nákladů
Mnoho lidí zapomíná, že si mohou odečíst náklady spojené s nákupem a správou kryptoměn. Patří sem:
- Poplatky za směnu
- Poplatky za převody
- Náklady na hardware (pokud těžíte)
2. Nesledování kurzů
Pro daňové účely musíte znát kurz v okamžiku transakce. Proto doporučujeme vést přesné záznamy.
3. Forgetting to report
I když jste prodělali, musíte to nahlásit. Pokud proděláte, můžete si tuto ztrátu uplatnit proti ziskům v budoucnu (tzv. backwardation - možnost přenosu ztráty).
4. Darování kryptoměn
Darování kryptoměn není osvobozeno od daně (na rozdíl od darování nemovitostí). Dárce musí zdanit rozdíl mezi nákupní a darovací cenou.
Praktický příklad
Příklad: Marek koupil v lednu 2025 0,5 BTC za 200 000 Kč. V červnu 2025 prodal 0,5 BTC za 250 000 Kč. V prosinci 2025 koupil 0,1 ETH za 20 000 Kč a v březnu 2026 prodal za 35 000 Kč. Řešení:
1. BTC zisk = 250 000 - 200 000 = 50 000 Kč → daň 7 500 Kč
2. ETH zisk = 35 000 - 20 000 = 15 000 Kč → daň 2 250 Kč
3. CELKEM daň: 9 750 Kč
FAQ
Musím zdanit i malé částky?
Pokud celkový zisk z prodeje kryptoměn za rok přesáhne 15 000 Kč, musíte podat daňové přiznání.
Co když jsem kryptoměny držel déle než 3 roky?
V ČR neexistuje časový test jako v některých jiných zemích. I po letech držení musíte zdanit zisk při prodeji.
Co když jsem prodělal?
Pokud jste prodělali, můžete tuto ztrátu uplatnit proti budoucím ziskům (přenos ztráty). Ale pozor - toto pravidlo je v ČR omezené.
Musím hlásit kryptoměny finančnímu úřadu?
Při podání daňového přiznání musíte uvést příjmy z kryptoměn. Není třeba hlásit držení kryptoměn samostatně.
Co když obchoduji na zahraniční burze?
I příjmy ze zahraničních burz se zdaňují v ČR. Máte povinnost je zahrnout do daňového přiznání.
Daně z kryptoměn jsou komplex téma - a sankce za jejich nesplnění mohou být vysoké. Naše advokátní kancelář ModerniPravnik.cz vám pomůže s daňovým přiznáním i správou kryptoměnových příjmů. Potřebujete pomoc s daněmi z kryptoměn? Jsme tu pro vás. *Autor: Mgr. Petr Uklein, vedoucí advokát advokátní kanceláře ModerniPravnik.cz*
Všechny tyto služby a produkty vám pomohou snadno zvládnout. Neváhejte nás kontaktovat a objednejte si naše služby, smlouvy či produkty přímo na webu.
Napište nám
Domluvte si nezávaznou konzultaci - ozveme se vám co nejdříve.