Svěřenský fond: Jak ochránit a předat majetek v České republice (trust)
Svěřenský fond (dále jen „fond“; anglicky trust) je právní nástroj, který od roku 2014 umožňuje chránit majetek před věřiteli a uchovat jej ori další generace. Vyčleněním vašeho majetku z vlastnictví a jeho svěřením do nezávislé správy vzniká tzv. majetek bez vlastníka. Zřizují jej nejčastěji podnikatelé, kteří chtějí ochránit již tvrdě vydobyté bohatství a ochránit se pro případ, že by business nevyšel. Neohrozí majetek ve fondu exekucí či insolvencí. Také jej zřizují lidé, kteří chtějí, aby děti nebo jejich zástupci (manželka atd.) nemohli majetek určený pro děti prodat nebo znehodnotit. Klíčové totiž je, že vzniká oddělené a samostatné vlastnictví, které není majetkem vás (zakladatele), ani správce, ani obmyšleného. Stojí vlastně samostatně. Bez vlastníka. ale spravuje jej správce, který vystupuje jako vlastník. Slouží efektivně především v oblasti ochrany rodinného majetku. Také v oblasti mezigeneračního plánování nástupnictví a zajištění dlouhodobé správy vlastnictví. Proslavili jej bohatí a mocní jako např. Andrej Babiš.
Proč byste měli o svěřenském fondu uvažovat?
O svěřenském fondu byste měli uvažovat především proto, že poskytuje spolehlivý mechanismus pro ochranu a oddělení majetku od vaší osoby. Vy si jako správce udržíte plnou kontrolu nad fondem po celý život, přesto se na něj věřitelé nedostanou a není zahrnut do rozvodového ani dědického řízení. Oddělením majetku od osobního chráníte fond před riziky spojenými s podnikáním, exekucemi či insolvenčním řízením. Fond rovněž umožňuje uspořádat mezigenerační předání majetku již za vašeho života a zajistit plynulý transfer aktiv, bez nutnosti zdlouhavého dědického řízení. Současně vytváří právní strukturu s jasnými pravidly, která definují podmínky správy majetku a plnění pro vaše blízké, což pomáhá předcházet rodinným sporům a zabraňuje neefektivnímu nakládání s majetkem obmyšlenými.
Jak svěřenský fond funguje a kdo ho řídí – návod krok za krokem
Krok 1 – kontaktujte nás, jsme experti na svěřenské fondy, již jsme jich mnoho založili, s námi budete mít nejlepší servis.
Krok 2 – Založení svěřenského fondu podpisem notářského zápisu (NZ). Založení fondu probíhá podpisem notářského zápisu (NZ). Fond vzniká vyčleněním majetku a jeho svěřením správci pro konkrétní účel smlouvou nebo pořízením pro případ smrti. V NZ vše detailně popíšeme. Doporučujeme založit fond nejprve s jednou nemovitostí a další majetek převést prostřednictvím darovacích smluv, aby se minimalizovaly náklady. Fond vzniká dnem zápisu do evidence svěřenských fondů. S výjimkou situace, kdy je fond zřízen pořízením pro případ smrti. V takovém případě vzniká smrtí zůstavitele.
A jak to tedy funguje?
Zakladatel (vy), vyčleňuje majetek a vydává statut ve formě NZ. Po vyčlenění majetku ztrácíte k němu vlastnická práva, ale můžete ponechat dohled nad správou fondu či působit jako správce (doporučujeme).
Právě svěřenský správce je klíčovou osobou, která vykonává vlastnická práva k majetku ve fondu vlastním jménem, ale na účet fondu. Majetek fondu není jeho vlastnictvím, což zajišťuje, že není postižitelný jeho osobními závazky. Doporučujeme správci svěřit plnou správu, může potom například i rozmnožovat majetek.
Důležitou další osobou je Obmyšlený (beneficient) – osoba, které má být z fondu plněno podle podmínek stanovených ve statutu. Typicky vyplácen např. finanční obnos coby podíl na nájmu apod. Obmyšlenému lze přiznat buď právo na plody a užitky (např. nájemné, dividendy), nebo právo na samotný majetek z fondu. To nedoporučujeme, protože je jeho hodnota zmenšována a měla by být zvětšována.
Základním a regulačním dokumentem fondu je Statut, který vydává zakladatel ve formě notářského zápisu (NZ). Ten musí obsahovat minimální zákonné náležitosti – označení fondu, vymezení účelu a určení obmyšleného nebo způsobu jeho určení, způsoby správy apod.
Daňové aspekty, které byste měli znát
Pro účely daní z příjmů je fond považován za samostatného poplatníka daně z příjmů právnických osob. Podléhá standardní sazbě. Plnění obmyšleným se zdaní nejprve ze zisku fondu, což je považováno za příjem z kapitálového majetku a podléhá srážkové dani 15 % u fyzických osob.
Klíčovou daňovou výhodou je osvobození od jakékoliv formy daně při dědictví. Bezúplatný příjem obmyšleného z majetku vyčleněného do fondu pořízením pro případ smrti, nepodléhá dani z příjmů fyzických osob. A také se vyhnete ohromným notářským poplatkům počítaných z hodnoty dědictví. Zvlášť pokud plánujete předat větší majetek. Tato úprava výrazně zvyšuje atraktivitu fondu pro plánování dědictví a efektivní nízkonákladový převod majetku na další generace a jeho efektivní ochranu. Pro účely daní se vklad majetku do fondu považuje za vklad do obchodní korporace, čímž nedochází ke zdanění zakladatele při vkladu.
Je svěřenský fond vhodný pro vás? Výhody a rizika
Svěřenský fond není univerzální řešení a je nejvýhodnější pro správu významnějšího majetku.
Výhody:
- Ochrana a separace majetku: Majetek je oddělen od osobního jmění. Je chráněn před riziky podnikání (exekuce, insolvence).
- Správce si udržuje plnou kontrolu nad majetkem.
- Vyčleňte si plnou správu, můžete nadále majetek rozšiřovat, když uznáte za vhodné.
- Flexibilita při předání: Umožňuje nastavit přesné podmínky a časový horizont plnění (děti získají nemovitosti až po dovršení 25 let, či až jejich děti)
- Zajištění pro budoucnost: Zabezpečí finanční potřeby vašich blízkých v dlouhodobě. Zamezíte prodej, který je jinak limitován maximálně na dobu vašeho života.
- Nízké náklady a dlouhodobá hodnota: Zřízení a správa jsou jednoduché, rychlé a nenákladné. My, zkušení právníci, vám budeme průvodci na každém kroku. Cena za komplexní zřízení se pohybuje okolo 50-75 000 Kč + DPH, včetně notářských a správních poplatků. Může být připraveno do týdne a do měsíce (katastrální lhůta min 21 dní v případech nemovitostí, to děláme nejčastěji) převedeno.
Nevýhody:
- Někdy komplikace přímé úvěrovatelnosti od bank jako FO: Vyčleněním majetku nad ním ztrácíte přímé vlastnictví. Což již jedné nejmenované bance vadilo, pokud chcete nemovitost použít jako zástavní hodnotu nebo díl kolateralu. Ostatní banky s tímto však neměly problém.
- Drobná administrativní zátěž: Je nutné vést účetnictví a podávat daňová přiznání.
Na co si dát pozor: Ochrana před věřiteli a zneužití
Ochrana není absolutní – fond může být napaden, pokud bylo vyčlenění majetku provedeno s úmyslem poškodit věřitele. Věřitelé mohou uplatnit institut odporovatelnosti právních úkonů, pokud bylo jednání úmyslné. Obecně nelze postihnout majetek ve fondu exekucí, a to ani u správce, ani obmyšleného. Obmyšlenému lze zabavit pouze to, co mu z fondu vyplácíte.
Proč se obrátit na specialisty z ModerniPravnik.cz
Založení fondu je komplexní proces, vyžaduje odbornou právní a daňovou asistenci. Pečlivě zvážíme cíle fondu, vyhodnotíme poměr nákladů a přínosů a naplánujeme strukturu fondu a statut. Vybereme vhodného a důvěryhodného správce. Přijďte k nám – připravíme řešení na míru podle vašich potřeb.
Kontaktujte nás! Pomůžeme analyzovat vaši situaci a navrhnout nejefektivnější řešení pro ochranu a správu majetku, ať už prostřednictvím svěřenského fondu nebo jiného právního nástroje.
Autor: Mgr. Petr Uklein, advokát a Matěj Šedivý, právní praktikant
Napište našim odborníkům, pomůžeme vám!
📞 (+420) 732 394 849