Benefity pro zaměstnance jsou důležitým nástrojem pro přilákání a udržení talentů. Ale ne všechny benefity jsou daňově stejně výhodné. Jaké jsou možnosti a jak je správně nastavit?
Daňová uznatelnost benefitů
Z pohledu zaměstnavatele
Některé benefity si můžete odečíst z daní, jiné ne: Daňově uznatelné:
– Příspěvek na stravování (stravenky, závodní stravování)
– Příspěvek na penzijní připojištění (až 50 000 Kč ročně)
– Příspěvek na životní pojištění (až 50 000 Kč ročně)
– Pracovní pomůcky a ochranné prostředky
– Vzdělávání a školení Daňově neuznatelné:
– Nadstandardní firemní automobily k soukromým účelům
– Neomezené soukromé telefonování
– Příspěvky na bydlení (obecně)
Z pohledu zaměstnance
Některé benefity jsou od daně osvobozené, jiné se zdaní: Osvobozené od daně:
– Příspěvek na stravování (stravenky)
– Příspěvek na rekreaci (až 20 000 Kč ročně)
– Příspěvek na kulturu nebo sport (do určité výše)
– Pracovní pomůcky Zdanitelné:
– Nadstandardní benefity (firemní auto i k soukromým účelům)
– Příspěvky nad limit
Stravenky – podrobně
Možnosti pro zaměstnavatele
1. Stravenky (papírové nebo elektronické)
– Sazba: 55 % z ceny jídla (maximálně 55 % z limitu)
– Maximální hodnota stravenky: 100 % stravného 2. Příspěvek na stravování (peněžitý)
– Zdanitelný příjem
– Ale může být částečně osvobozen 3. Závodní stravování
– Nejvýhodnější forma
– Zřízení jídelny nebo kantýny
Daňové výhody stravenek
– Pro zaměstnavatele: daňově uznatelný náklad
– Pro zaměstnance: částečně osvobozen od daně (55 % z hodnoty)
Penzijní připojištění
Podmínky pro daňovou uznatelnost
– Musíte přispívat pravidelně
– Smlouva musí být minimálně na 3 roky
– Zaměstnanec nesmí vybírat před 60. rokem
Limity
– Maximální roční příspěvek: 50 000 Kč
– Z toho 15 % si můžete odečíst z daní
Další benefity a jejich daňové aspekty
1. Sick days
– 2–5 dní placené nemocenské nad rámec zákona
– Daňově uznatelný náklad
2. Home office
– Příspěvek na energie a internet (až 100 Kč/měsíc)
– Osvobozen od daně
3. Multisport karta / penzijko
– Příspěvek na sport a wellness
– Daňově uznatelný do určité výše
4. Firemní vzdělávání
– Jazykové kurzy, IT certifikace
– Daňově uznatelný náklad
Praktické rady
1. Kombinujte benefity
Nejlepší je kombinace více benefitů – stravenky + penzijko + sick days.
2. Respektujte limity
Některé benefity mají maximální limity pro osvobození od daně.
3. Formalizujte
Každý benefit by měl být součástí pracovní smlouvy nebo benefitového programu.
FAQ
Musím dát stravenky všem zaměstnancům?
Ne, stravenky jsou dobrovolné. Ale pokud je zavedete, musíte je dát všem stejně.
Mohu místo stravenek dát peníze?
Ano, ale peněžitý příspěvek na stravování je zdanitelný. Stravenky jsou výhodnější.
Co když zaměstnanec pracuje na Dohodu o provedení práce?
U DPP platí jiné limity pro benefity. Konzultujte s účetní.
Jaký je limit pro příspěvek na stravenku?
Hodnota stravenky nesmí přesáhnout 55 % z ceny jídla. V praxi se to pohybuje kolem 80–120 Kč.
Správně nastavené benefity vám ušetří daně a přitom ocení zaměstnanci. Naše advokátní kancelář ModerniPravnik.cz vám pomůže s návrhem benefitového programu. Potřebujete pomoc s benefity? Jsme tu pro vás. *Autor: Mgr. Petr Uklein, vedoucí advokát advokátní kanceláře ModerniPravnik.cz*
Všechny tyto služby a produkty vám pomohou snadno zvládnout. Neváhejte nás kontaktovat a objednejte si naše služby, smlouvy či produkty přímo na webu.